|
Налоговая система ЧР
Налоговая система Чешской Республики по своим основным признакам похожа на большинство систем развитых стран, особенно европейских. Доход с налогов, грубо говоря, поступает в казну в одинаковом соотношении прямых и косвенных налогов.
Прямые налоги
Подоходный налог с физических лиц c 2008 года установлен на уровне 15% для всех доходов. Налоги исчисляются с дохода работников и предпринимателей. Налог, взимаемый с работника, платится работодателем, а предприниматели платят залог (резервы) и при этом каждый год подают налоговую декларацию со всеми вычетами подоходного налога. Каждый налогоплательщик может получить ряд налоговых льгот и вычесть их из размера своего налога, напр. основная льгота или льгота на содержание супруга с низкими доходами.
Подоходный налог с юридических лиц с 2008 года установлен на уровне 21 %. С 2003 по 2008 год произошло снижение налоговой ставки на 9 процентных пунктов. Инвестиционные фонды и инвестиционные компании выплачивают налог по более низкой налоговой ставке. Юридические лица выплачивают налог в виде залога и в следующем году подают налоговую декларацию со всеми вычетами подоходного налога. Каждый налогоплательщик может выбрать либо равномерную, либо ускоренную амортизацию (списыванием) имущества, причем срок амортизации колеблется от трех до пятидесяти лет в зависимости от типа имущества. В случае масштабных новых инвестиций можно получить даже десятилетние „налоговые каникулы“.
Налоги на недвижимость взымаются с земельных участков и зданий. Налоговая ставка зависит прежде всего от качества земельного участка, его месторасположения и его назначении. В случае строительства, , налоговая ставка зависит от назначения постройки. Налогооблагаемым периодом является календарный год.
Налог на пользователей автодорог взымается в зависимости от вида транспорта, который используется или предназначен для предпринимательской деятельности. Транспорт, используемый исключительно для личных целей, освобождён от выплаты налогов. Налоговые ставки установлены в виде определённой фиксированной годовой суммы. В случае легкового транспорта размер налога зависит от рабочего обьёма цилиндра двигателя автомобиля, в то время, как в случае с грузовиками размер налога зависит от количества мостов и общего веса. Закон также предусматривает специальную таксу за использование автомагистрали, которая обязана быть выплачена всеми субъектами, использующими автомагистраль, вне зависимости от их цели (т.е. и транспорт, предназначенный для предпринимательской деятельности и транспорт для своих личных целей).
Ставки налога на наследство и налога с дарений колеблются от 0,5 % до 40 % и их размер установлен в зависимости от отношений между завещателем/дарителем и приобретателем (наследником или получившим дар). Передача наследства от родителей к детям не подлежит налогообложению. Законы предопределяют также ряд административных и местных сборов.
Косвенные налоги
Налог на добавочную стоимость (НДС) согласован с соответствующими директивами Европейского Союза. Большинство налогооблагаемой массы в Чешской Республике подлежит выплате этого налога, а также импорт товара. Основная налоговая ставка предопределена на уровне 19 % , а сниженная – на уровне 9 %. Большинство товаров и служб подвергаются основной налоговой ставке. Сниженная налоговая ставка распространяется напр. на продукты, лекарства, печатные издания, общественный регулярный транспорт, похоронные службы, водопроводные и канализационные службы, культурные мероприятия, жилищные службы, строительные работы, ведущиеся с целью будущего заселения и проживания и социальной застройки (квартиры до 120м2, дома до 360 м2) и подачи электроэнергии и тепла.
Обязательство регистрации предопределено для юридических лиц и предпринимателей, годовой оборот которых превысил 1 миллион крон. Налог платится ежемесячно либо ежеквартально в зависимости от размера оборота налогоплательщика. Финансовые службы освобождены от выплаты налогов. Товар на экспорт от НДС также освобождён при условии, что экспортёр должен исчислить и уплатить налог при импорте.
С 2005 года налог на импортированный товар не взымается посредством таможенной администрации втечение 10 дней после импорта, а является частью налоговых деклараций, которые подаются на 25 день после окончания налогооблагаемого периода. Тем самым для предпринимателей значительно снизилась финансовая трудоёмкость импорта в Чешскую Республику.
Именно налог на потребление (акцизы) согласованы в соответствии с определёнными инструкциями (директивами). Налогообложению подлежат минеральные масла, спирт, пиво, вино и табачные изделия. Налоги установлены в виде фиксированных ставок (за исключением сигарет, которые подлежат не только фиксированному налогообложению, но и выплате определённых процентных сумм с финальной розничной цены). Налогооблагаемым периодом является календарный месяц. Налог становится уплачиваемым, когда товар оказывается в свободном налоговом обороте, т.е. когда покидает зарегистрированный налоговый склад. Налог является уплачиваемым в течение 40 дней после окончания соответственного налогооблагаемого периода, в случае если не установлено по-другому. Налог на потребление табачных изделий выплачивается посредством табачных ярлыков (наклеек). Налог является выплачиваемым в течение 60 дней после покупки табачных ярлыков (наклеек).
Таможенные пошлины находятся под регулированием и контролем таможенного кодекса Европейского Союза, ставки установлены на основе общего таможенного табеля.
Налоговая ставка с перевода недвижимости установлена на уровне 3 %. Налогооблагаемой базой является либо цена недвижимости, которая определена на основе оценки недвижимости либо реальная цена при продажи, которая является более высокой из этих двух цен. Налог платит продавец (тот, кто переводит недвижимость).
Остальные косвенные налоги включают в себя, например сборы за загрязнение воздуха или воды и сборы за отходы.
|
